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大家好，如果您还对什么是企业所得税不太了解，没有关系，今天就由本站为大家分享什么是企业所得税的知识，包括企业所得税与增值税的差异是什么的问题都会给大家分析到，还望可以解决大家的问题，下面我们就开始吧！

本文目录

公司没有利润，怎么会缴纳几十块钱的所得税呢这是怎么回事企业所得税是按月计提还是季度计提企业所得税与增值税的差异是什么所得税申报表中的账载金额与税收金额是什么意思企业所得税里面的资产总额是什么个人所得税和企业有什么关系广告公司都要交什么税公司没有利润，怎么会缴纳几十块钱的所得税呢这是怎么回事这个问题确实需要普及一下。借这个问答，我们重点说说会计利润与“纳税利润”的差别。

一、税前利润的概念税前利润根据口径的不同，可以归纳总结为会计利润和“纳税利润”（教科书没有这样的称呼）两种。

会计利润，顾名思义就是依据会计核算的原则，归集计算得出的税前利润。

“纳税利润”，是在会计利润的基础上，依据税法和征收条例做纳税调增调减后的应纳税所得额。

一个是标准数据，一个是遵照一定原则“改动”标准数据后的数据，通常二者不相等（没有纳税调整事项的，二者相等）。

二、虽无利润，因为有差异，所以要上税上述概念的分析，是会计利润与“纳税利润”差异的理论基础。会计核算没有利润，然而“纳税利润”大于0，所以要上税。

多话不讲，举个例子：

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J公司2xx9年会计利润是0（有可能是亏损），财务人员没有考虑到纳税调整事项。其中2xx9年6月因一般性税务事项被罚款1000元，全年没有预缴税款。2xx0年3月份对2xx9年的企业所得税进行汇算清缴。

解析：会计核算的罚款1000元，已在税前扣除，但税法规定行政罚款不得在税前扣除。因此，“纳税利润”从0元调增为1000元，小微企业所得税实际征收率为5%。

1000*5%=50元。

三、综述会计核算的税前利润与应纳税所得额，大概率不相等。这种差异客观存在，主观上有时间性差异和永久性差异两种。

纳税调整事项比较多，本文只选择了其中一条，旨在让大家更容易理解和消化。

本文主要分析纳税调整，没有展开分析账务差错等事项，可另文再论。谢谢大家！

企业所得税是按月计提还是季度计提企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。

平时的预缴，计算方法有两种：

一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。

二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。

以第一种方法，按季度计算举例：

某公司2008年1-3月份应纳税所得额为28000元，则本季度应预缴的所得税额为：28000*25%=7000元；4-6月份应纳税所得额为56000元，则第二季度应预缴的所得税额为：（28000+56000）*25%-7000=14000元；7-9月份应纳税所得额为-8600元，（亏损）则不要预缴；10-12月份应纳税所得额为84000元。

本年度的应纳税所得额是：28000+56000-8600+84000=159400元。

本年应纳所得税额：159400*25%=39850元。

因前三季度已预缴：7000+14000=21000元，则第四季度应交所得税：39850-21000=18850元。年度终了的4个月内汇算清缴，多退少补。

会计上，按如下步骤进行记录和处理：

1.计提时

借：所得税

贷：应交税费——企业所得税

2.上缴时

借：应交税费——企业所得税

贷：银行存款

3.结转时

借：本年利润

贷：所得税

至于月提方法，实质上与季提的计算方法一样。本月应纳所得税=月末利润累计总额*所得税税率-以前各月应纳所得税额。依次计算即可。

企业所得税与增值税的差异是什么增值税和企业所得税最大的区别是征税对象不同。

增值税一般归类为流转税，即针对货物、劳务或服务流转过程中的增值额征收；而企业所得税一般归类为所得税，是针对法人组织在一个特定会计期间内（一般为一个公历年度）的经营成果征收的所得税。通俗说，利润为正数才征企业所得税，无利润或利润为负数则不征所得税。当然这里的“利润”是指税收口径上的利润，一般情况下与会计口径上的利润并不一致。

增值税与企业所得税的纳税人不同。

经过几轮的“营改增”改革后，几乎所有的纳税人都是增值税的纳税人，所以增值税的纳税人覆盖面是最广的，只要发生经营行为，理论上都是增值税的纳税人。

企业所得税的纳税人是我国境内的企业和其他取得收入的组织，只有法人组织才需要交纳企业所得税，而例如自然人、一人独资企业、合伙企业则不交纳企业所得税，而是交纳个人所得税。

增值税与企业所得税的计算方式不同。

我国对增值税纳税人实行分类管理，分为小规模纳税人和一般纳税人。计税方式也分为一般计税方式和简易计税方式。一般纳税人主要采用一般计税方式，特定情况下可以采用简易计税方式；而小规模纳税人只能采用简易计税方式。

一般计税方式下，增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵税额+当期进项税额转出额；简易计税方式下，增值税应纳税额=当期销售额×征收率。

企业所得税的计算方法分为直接法和间接法

直接法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补亏损（理论方法）

间接法：应纳税所得额=会计利润±纳税调整项目金额（实际方法）

增值税与企业所得税的征管方式不同。

增值税主要是以票控税，一般是按月申报（适用于一般纳税人）或按季申报（适用于小规模纳税人），基本上是按照开票收入和未开票收入填入申报表附表一对应栏次，同时将进项税额填入附表二，申报相对较简单。

企业所得税是以会计核算为基础，根据税收政策进行纳税调整，一般是按季预缴、年度汇算清缴，申报相对比较复杂。

所得税申报表中的账载金额与税收金额是什么意思账载金额就是你的会计账上的金额，税收金额就是按照税法规定的金额，因为有些事项税法规定与会计规定不一致，因此导致税收申报的时候税收金额与账载金额不一致，比如业务招待费，账上如果是100元，税法规定只能列支60%，而且不能超过当年营业收入的0.5%，因此税务申报时只能列支60元，故账载金额为100元，税收金额就为60元，剩下的40元就需要在所得税申报时做纳税调整。

希望对你有帮助！

企业所得税里面的资产总额是什么资产总额是指企业资产负债表的资产总计项。公司过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，资产总额即是指企业拥有或控制的全部资产，这些资产包括流动资产、长期投资、固定资产、无形及递延资产、其他长期资产等。

资产总额指企业拥有或控制的全部资产。包括流动资产、长期投资、固定资产、无形及递延资产、其他长期资产等，即为企业资产负债表的资产总计项。一般可以认为，某一会计主体的总资产

金额等于其资产负债表的“资产总计”金额。与联合国SNA中的核算口径相同，我国资产负债核算中的“资产”指经济资产。所谓经济资产，是指资产的所有权已经界定，其所有者由于在一定时期内对它们的有效使用、持有或者处置，可以从中获得经济利益的那部分资产。

个人所得税和企业有什么关系个人取得所得需要缴纳所得税的情况有好几种，并不是所有个人所得税都是和企业有关的，首先我们要知道个人所得税有以下几类：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

上述这些与企业之间的关系可以归纳如下：

工资、薪金所得：个人与企业之间存在劳动关系，这个时候个人所得税的纳税人是个人，但是企业所有扣缴义务人，是需要在发放个人工资时代扣代缴个税的。

劳务报酬所得：与工资薪金所得类似，个人与企业之间存在雇佣关系，企业需要支付给个人劳务报酬，与工资薪金所得一样，个人是纳税人，企业是扣缴义务人，在发放劳务报酬时要代扣代缴个人所得税。

稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得：这几项所得只是与有关系的企业有关。比如稿酬是和一些出版社或者媒体公司有关，特许权使用费是和那些借用个人的特许权有关的企业相关，财产租赁、财产转让和偶然所得类似。这几项所得，作为企业同样是扣缴义务人，在像个人支付相应款项时，都需要履行代扣代缴的义务。

经营所得、利息股息红利所得：这两种所得是类似的，都是个人作为企业的股东、投资人、合伙人或者是所有者从企业的经营收益中获得的所得。不同的是，经营所得一般没有扣缴义务人，就是纳税人个人自己根据所设立企业或者个体户的经营所得申报纳税。利息股息红利所得，往往存在扣缴义务人，也就是支付利息股息红利的企业。

综上所述，一句话概括个人所得税和企业的关系就是：企业基本上算是个人所得税中的扣缴义务人。

广告公司都要交什么税您好，一般情况下广告公司要缴纳的税：

1.交纳5%的营业税；企业所得税税率；广告公司企业所得税有两种征收方式，即查帐征收与核定征收，这两种征收方式的税率也不同。

2.查帐征收：适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的净利润计算企业所得税，税率为25%。

3.核定征收：是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用，按开票额计算企业所得税，税率为2.5%%，如果广告公司开票额为100万元人民币，按核定征收所交纳的企业所得税为2.5万元人民币。

4.地方附加税；城建税是营业税7%；教育附加税3%；地方教育附加税1%

希望可以帮助您。

关于什么是企业所得税，企业所得税与增值税的差异是什么的介绍到此结束，希望对大家有所帮助。

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