今天辩护律师网小编为大家分享生活中遇到的法律知识，帮助大家解答民事、婚姻、经济、合同纠纷、刑事辩护中遇到的相关问题！

大家好，应交增值税怎么算相信很多的网友都不是很明白，包括1000元发票多少税也是一样，不过没有关系，接下来就来为大家分享关于应交增值税怎么算和1000元发票多少税的一些知识点，大家可以关注收藏，免得下次来找不到哦，下面我们开始吧！

本文目录

代销货物手续费怎样计算增值税应交增值税在借方表示什么已交增值税和未交增值税怎么核算增值税预缴税款表预征税额怎么计算应交税费和所得税有什么区别上报统计局的财务状况表中有“应交增值税”一项怎么填写1000元发票多少税代销货物手续费怎样计算增值税我国的增值税实行凭发票抵扣进项税款制度，对于委托代销这样一种经营行为，委托方和受托方之间虽然没有有偿转让货物的所有权，但为了使增值税专用发票链不被中断，保证税款抵扣制度的实施，我国税法将委托代销行为视同销售货物征收增值税。即：

wwW.JHR.cOm.Cn

当受托方销售代销货物时，要给购买方开具增值税专用发票，做销售处理，缴纳增值税，然后再按与委托方签订的协议，定期填制代销清单，与委托方结算贷款及手续费。同时，委托方根据代销清单，给受托方开出增值税专用发票，并据以作销售处理，缴纳增值税。委托代销主要有支付手续费、视同买断两种方式，下面举例说明两种方式下委托方和受托方相关的会计处理。

一、视同买断方式

委托方和受托方签订协议，委托方按协议价收取代销的货款，实际售价可由受托方自定，实际售价与协议价之间的差额归受托方所有。受托方将商品销售后，应按实际售价确认为销售收入，计算增值税销项税额，并向委托方开具代销清单；委托方收到代销清单时，确认收入，计算增值税销项税额。

例1、A企业委托B企业销售甲商品50件，协议售价为200元／件，该商品成本为150元／件，增值税税率为17％。A企业收到B企业开来的代销清单时开具增值税专用发票，注明价款10000元，增值税额1700元。B企业实际销售时开具的增值税专用发票上注明价款12000元，增值税额2040元，

（一）委托方相关的会计处理

1、A企业将甲商品交付B企业时

借：委托代销商品7500

贷：库存商品7500

2、收到B企业代销清单时

借：应收账款—B企业11700

贷：主营业务收入10000

应交税金—应交增值税（销项税额）1700

借：主营业务成本7500

贷：委托代销商品7500

3、收到B企业汇来的货款时

借：银行存款11700

贷：应收账款—B企业11700

（二）受托方相关的会计处理

1、收到甲商品时

借：受托代销商品10000

贷：代销商品款10000

2、实际销售甲商品时

借：银行存款14040

贷：主营业务收入12000

应交税金—应交增值税（销项税额）2040

借：主营业务成本10000

贷：受托代销商品10000

借：代销商品款10000

应交税金—应交增值税（进项税额）1700

贷：应付账款—A企业11700

3、按合同协议价将货款付给A企业时

借：应付账款—A企业11700

贷：银行存款11700

二、支付手续费方式

委托方在收到受托方的代销清单时，按协议售价反映销售收入，计算增值税销项税额，然后按销售额的一定比例支付受托方代销手续费，所支付的手续费以“营业费用”列支。受托方代销商品也应作为应税销售，计算增值税销项税额，收取的代销手续费属应税劳务，计入收入，应征收营业税。该营业税的计税依据是，如果受托方将代销货物按与委托方的协议售价出售，按协议售价的一定比例收取手续费，则这一手续费即为营业税的计税依据；如果受托方将代销货物加价出售，仍与委托方按协议售价结算，并同时收取手续费，那么受托方的收入应包括销售货物的差价及另行收取的手续费两部分，对这两部分均应缴纳营业税。

例2、A企业委托B企业销售甲商品50件，协议售价为200元／件，该商品成本为150元／件，增值税税率为17％。A企业按协议售价的10%支付B企业代销手续费。A企业在收到B企业代销清单时，向B企业开具增值税专用发票，注明价款10000元，增值税额1700元。受托方代销手续费营业税适用税率为5％。

（一）委托方相关的会计处理

1、A企业将甲商品交付B企业时

借：委托代销商品7500

贷：库存商品7500

2、收到代销清单时

借：应收账款—B企业11700

贷：主营业务收入10000

应交税金—应交增值税（销项税额）1700

借：主营业务成本7500

贷：委托代销商品7500

借：营业费用1000（50×200×10％）

贷：应收账款—B企业1000

3、收到B企业汇来的货款净额10700元（11700-1000）

借：银行存款10700

贷：应收账款—B企业10700

（二）受托方相关的会计处理

1、按与委托方的协议价出售代销货物，并按协议售价的一定比例收取手续费

（1）收到A企业甲商品时

借：受托代销商品10000

贷：代销商品款10000

（2）实际销售商品时

借：银行存款11700

贷：应付账款—A企业10000

应交税金—应交增值税（销项税额）1700

借：应交税金—应交增值税（进项税额）1700

贷：应付账款—A企业1700

借：代销商品款10000

贷：受托代销商品10000

（3）归还A企业货款并计算代销手续费时

借：应付账款—A企业11700

贷：银行存款10700

代购代销收入1000（50×200×10％）

借：代购代销收入50（代销手续费的应纳营业税额直接冲销代购代销收入）

贷：应交税金—应交营业税50（1000×5％）

2、加价出售代销货物，并同时按协议售价的一定比例收取手续费

这种方式下受托方的会计处理与视同买断方式下的会计处理基本相同，不同之处在于同时还要收取手续费。

承例2，假设B企业实际销售甲商品时开具的增值税专用发票注明价款12000元，增值税额2040元，仍按协议售价的10％收取代销手续费。

（1）收到A企业甲商品时

借：受托代销商品10000

贷：代销商品款10000

（2）实际销售甲商品时

借：银行存款14040

贷：主营业务收入12000

应交税金—应交增值税（销项税额）2040

借：主营业务成本10000

贷：受托代销商品10000

借：代销商品款10000

应交税金—应交增值税（进项税额）1700

贷：应付账款—A企业11700

（3）按合同协议售价将货款付给A企业并计算代销手续费时

借：应付账款—A企业11700

贷：银行存款10700

代购代销收入1000（50×200×10%）

借：代购代销收入150

贷：应交税金—应交营业税150〔（12000－10000＋1000）×5％]

应交增值税在借方表示什么因为这和“应交税费”的账户的性质有关，应交税费贷方记增加，借方记减少。进项税额是企业支付给供应商的税费，销项税额是购买方支付给企业的税费；进项税在借方表示应交税额的减少，销项税额在贷方表示应交税额的增加。负债类科目数字在借方代表抵减的，正常的负债类科目的余额应该是在贷方。

1、进项税一般来讲是采购商品时才会产生，会计分录借：库存商品应交税费-应交增值税（进项）贷：现金或银行存款

2、销项税是销售商品是产生，会计分录借：应收账款或现金、银行存款贷：商品销售收入应交税费—应交增值税—销项税额

已交增值税和未交增值税怎么核算在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算月末转入的当月未交或多交的增值税，同时，在“应交税费――应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。

举例说明如下（假定下列例子均是独立的，并且无期初余额）：

①若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，则月末应编制如下会计分录：

借：应交税费――应交增值税（转出未交增值税）20

贷：应交税费――未交增值税20

②若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为101万元，则月末不需编制会计分录，此时“应交税费――应交增值税”账户有借方余额l万元，属于尚未抵扣的增值税。

③若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，已交税金30万元（当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算），则月末应编制如下会计分录：

借：应交税费――未交增值税10

贷：应交税费――应交增值税（转出多交增值税）10

④若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为120万元，已交税金30万元，则月末应编制如下会计分录：

借：应交税费――未交增值税30

贷：应交税费――应交增值税（转出多交增值税）30

注意：转出多交增值税只能在本期已交税金范围内转回，此题转出多交的增值税只有30万元，而不是50万元，借方与贷方的差额20万元属于尚未抵扣的增值税。

增值税预缴税款表预征税额怎么计算（一）提供建筑服务的“预缴税款”

1.适用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%

2.适用简易计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除。

(二)不动产转让的“预缴税款”

1、以转让不动产取得的全部价款和价外费用作为预缴税款计算依据的，计算公式为：

应预缴税款=全部价款和价外费用÷(1+5%)×5%

2、以转让不动产取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额作为预缴税款计算依据的，计算公式为：

应预缴税款=(全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价)÷(1+5%)×5%

(三)不动产租赁的“预缴税款”

1.纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的，按照以下公式计算应预缴税款：

应预缴税款=含税销售额÷(1+11%)×3%

2.纳税人出租不动产适用简易计税方法计税的，除个人出租住房外，按照以下公式计算应预缴税款：

应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×5%

3.个体工商户出租住房，按照以下公式计算应预缴税款：

应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%

4.其他个人出租不动产，按照以下公式计算应纳税款：

出租住房：应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%

出租非住房：应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%

一般纳税人，预缴增值税时，借：应交税费——应交增值税——已交税金贷：银行存款在增值税申报表中，“本期已缴税额”、“分次预缴税额”栏填写预缴的增值税额。小规模纳税人，预缴增值税时，借：应交税费——应交增值税贷：银行存款在增值税申报表主表中，“本期预缴税额”栏填写的预缴增值税额。

应交税费和所得税有什么区别第一、两者的区别在于：应交税费包含很多项目（会计上称作二级账户），应交所得税（你说的所得税）是其中的一个项目。

第二、应交税费—应交增值税（进项税额），是指缴纳增值税的单位按照规定取得或自制的，用来抵减应交增值税的税额。也就是我们平时计算的那样：

应交增值税=销项税额－进项税额

上报统计局的财务状况表中有“应交增值税”一项怎么填写统计报表制度中有公式：应交增值税＝销项税额－（进项税额－进项税额转出）－出口抵减内销产品应纳税额－减免税款＋出口退税如果你单位没有出口业务的话那就是销项税额-进项税额进项税额转出取自财务账目或者科目余额表注意不含期初未抵扣的进项税额统计要的是本年的数据，跟税务的口径不一样。

1000元发票多少税不能笼统的说1000元发票多少税，开票项目不同，是所属的税目就不同，税率也就不一样。如果是简易征收一般就是3%的征收率计算方法是1000除以1.03再乘以0.03得到的是税额。

如果是一般纳税人，就要看你开票的项目，比方说交通运费9%，销售货物13%，等等不一计算方法一样。

关于本次应交增值税怎么算和1000元发票多少税的问题分享到这里就结束了，如果解决了您的问题，我们非常高兴。

Www.bianhuLvShi.cOm辩护律师网提供法律问题咨询,法律知识查询,律师查询,律所查询,裁判文书查询,法律法规查询,代理诉讼,文书合同范文,仲裁,公证等服务。