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每个新成立的企业总会遇到这样一个问题：我公司是注册为小规模纳税人还是一般纳税人啊？笔者在工作过程中也经常遇到相关的咨询，对于这个问题，大家可以根据自己公司具体情况参照以下内容进行选择。

一、 小规模纳税人和一般纳税人的区别

1.关于增值税：

一般纳税人：基本税率13%，实行差额征税，销项减进项即为征税金额。销货方可以开“增值税专用发票”，也可以开“增值税普通发票”。销货方开出的“增值税专用发票”，对方可在360天内认证抵扣（最新政策将于2020年3月1号起取消了认证时间的限制），一般纳税人也有6%、9%的税率。

小规模纳税人：适用3%增值税征收率（疫情期间税率再次降至1%）。销货方只能开具“增值税普通发票”，全额征收（每月不含税销售额10万，季度30万免征增值税），所开普通发票对方不能抵扣（税务机关代开的专票除外）。小规模纳税人不能抵扣进项，只能作为成本冲减所得税应纳税额。

2.关于企业所得税：

一般纳税人：企业所得税税率为25%，如果你的企业符合相关认定条件并获得了“技术先进型服务企业证书”，就可以在企业所得税预缴时享受技术先进型服务企业减按15%税率征收企业所得税优惠。

小规模纳税人：小规模纳税人绝大部分都属于小微企业，所以享受小微企业的税收优惠。根据财政部税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知财税〔2018〕77号文规定：自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

二、选择一般纳税人或小规模需注意以下几点：

1、自己的规划

如果公司成立初期，业务量比较少，综合各种税负考虑，可以成立小规模纳税人，随着以后公司的发展可以转为一般纳税人。

2、你的客户

俗话说：“顾客就是上帝”，一般公司都要求自己的供应商必须有一般纳税人资质，这样他们收到的就是专票以便他们公司抵扣进项税，也就是说如果你绝大部分客户都这样要求或非常重要的客户这样要求，那你就需要一般纳税人资质，反之即为小规模纳税人。

3、你的供应商

如果是一般纳税人，则可以抵扣进项税额，而小规模纳税人即使收到专票也不得抵扣进项税额。所以，如果你上游的供应商是一般纳税人（或你收到的专票占比比较大），则你就需要一般纳税人资质。

4、看现行优惠政策

小规模纳税人月销售额不超过10万，季度销售额不超过30万元免征增值税及附加税费（城建税、教育费附加、地方教育附加），而一般纳税人则无此优惠。综合目前的税收情况，后续对小规模纳税人的税收优惠还会有更大的力度。

5、考虑企业形象

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全；一般纳税人会计核算健全，能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算。所以，一般纳税人对于企业的形象，有正面和积极的作用。

综上，具体该如何选择还应根据自身的实际情况进行综合分析，而不能不根据实际情况而盲目选择。

温馨提示: 公司刚刚成立，需根据自身实际情况合理选择纳税人身份，这里要注意的是，小规模纳税人达到一定标准之后是可以转为一般纳税人的，但一般纳税人，除国家税务总局另有规定，不得转为小规模纳税人。

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