今天辩护律师网小编为大家分享生活中遇到的法律知识，帮助大家解答民事、婚姻、经济、合同纠纷、刑事辩护中遇到的相关问题！

大家好，关于如何筹划个人所得税工作很多朋友都还不太明白，今天小编就来为大家分享关于税务筹划的基本方法有哪些？的知识，希望对各位有所帮助！

本文目录

税务筹划的基本方法有哪些？高收入人群如何做好个税筹划如何进行企业所得税税收筹划？税务筹划的基本方法有哪些？1-纳税人筹划法纳税人筹划法是进行纳税人身份的合理界定和转化，使纳税人承担的税负尽量降低到最小程度，或直接避免成为某类纳税人。

1.纳税人不同类型的选择

个体工商户

独资企业

合伙企业

法人企业个体工商户、独资企业和合伙企业的经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税而不需要缴纳企业所得税。

法人企业按照税法要求需要就其经营利润缴纳企业所得税，若法人企业对自然人股东实施利润分配，还需要缴纳20%的个人所得税。

2.不同纳税人之间的转化

一般纳税人?小规模纳税人

增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。这两种类型纳税人在征收增值税时，计算方法和征管要求不同。一般纳税人实行进项抵扣制，而小规模纳税人必须按照使用的简易计税方法计算缴纳增值税且不实行进项抵扣制。

3.避免成为法定纳税人

税法规定，房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房产，而对于房产界定为房屋，即有屋面和围护结构，能够遮风挡雨，可供人们在其中生产、学习、娱乐、居住或者储藏物资的场所；独立于房屋之外的建筑物，如围墙、停车场、室外游泳池、喷泉等，不属于房产，若企业拥有以上建筑物，则不成为房产税的纳税人，就不需要缴纳房产税。

企业在进行税收筹划时可将停车场、游泳池等建成露天的，并且把这些建筑物的造价同厂房和办公用房等分开，在会计中单独核算，从而避免成为游泳池等的法定纳税人。

2-税基筹划法1.控制或安排税基的实现时间

（1）税基推迟实现

（2）税基均衡实现

（3）税基提前实现

2.分解税基

通过分解税基，使税基从税负较重的形式转化为税负较轻的形式

3.税基最小化

合法降低税基总额

3-税率筹划法1.比例税率筹划法

通过比例税率筹划法使得纳税人适用较低的税率。

2.累进税率筹划法

防止税率攀升：注意个人所得税、土地增值税等累进税制对税负的影响。

4-税收优惠筹划法1.税收优惠

特殊行业、特定区域、特定行为、特殊时期的税收优惠。

2.税收优惠的形式

（1）免税（2）减税（3）免征额（4）起征点（5）退税（6）优惠税率（7）税收抵免

3.创造条件适用优惠政策

【案例】霍尔果斯案例

全民关注的电影《战狼2》，2017年票房高达54.6亿元，雄踞票房榜首。导演兼主演吴某在新疆霍尔果斯成立了一家文化公司，即登峰国际文化传播有限公司，法人企业。而霍尔果斯是目前为止税收优惠最全面的地方，最大的优惠就是好文化业公司的企业所得税五年之内全免。

【案例解析】

按照《战狼2》54.6亿元的总票房来算，根据协议，吴某分得18.4亿元，如果没有享受税收优惠，那么本例按照25%的企业所得税税率缴纳税款，企业所得税税前可扣除项目金额为2.7亿元。

根据国家税法，企业所得税应纳税款则为：（18.4-2.7）*25%=3.93（亿元）

如果注册在霍尔果斯的企业应纳税款则为：（18.4-2.7）*0%=0

吴某通过霍尔果斯的安排节省了3.93亿元的企业所得税。

提示：通过以上安排，纳税人确实可以实现节税的目的，但值得注意的是纳税人在进行税收筹划的过程中要尽量做到实质与形式相吻合，否则将可能会面临更大的税务风险。

5-会计政策筹划法1.分摊筹划法

无形资产摊销、待摊销费用摊销、固定资产折旧、存货计价方法、间接费用分配。

2.会计估计筹划法

有企业生产经营中存在诸多不确定因素，一些项目不能精准计算，而只能加以估计，因此，在会计核算中，对尚在延续中、其结果未确定的交易或事项需要估计入账。这种会计估计会影响计入特定时期的收益或费用的数额，进而影响企业的税收负担。

6-税负转嫁筹划法税负转嫁筹划的操作平台是价格，其基本操作原理是利用价格浮动、价格分解来转移或规避税收负担。税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于商品的供给弹性与需求弹性的大小而jiag诶桥面。分解的手法不拘一格，则更为巧妙。

1.税负前转筹划法

纳税人通过提高商品或生产要素价格的方式，将其所负担的税款转移给购买者或最终消费者。

2.税负后转筹划法

纳税人通过降低生产要素购进价格、压低工资或其他方式将其负担的税收转移给提供生产要素的企业。

【案例】白酒厂商生产的白酒产品是一种特殊的消费品，需要缴纳消费税。白酒厂商为了保持适当的税后利润，通常的做法是相应提高出厂价，但这样做一方面会影响市场，另一方面也会导致从价定率消费税与增值税的攀升。有没有实现税负转嫁的筹划办法呢。

【案例分析】

设立独立的销售公司。酒厂设立独立的销售公司，利用增加流通环节的办法转税负。由于酒类产品的消费税仅在出厂环节计征，即按产品的出厂价计征消费税，后续的分销、零售环节不再缴纳。

这种情况下，引入独立的销售公司，便可以采取“前低后高”的价格转移策略，先以相对较低的价格卖给自己的销售公司，然后再由销售公司以合理的高价进行层层分销，这样便可在确保总体销售收入的同时降低消费税负担。

7-递延纳税筹划法1.推迟确认收入

不同的结算方式：委托代销

2.提前支付费用

需要支付的费用提前支付

【案例】某造纸厂7月份向汇文文具店销售白纸板113万元（含税价格），货款结算采用销售后付款的方式，汇文商店10月份只汇来货款33.9万元。对此类销售业务，该造纸厂该如何进行税收筹划呢？

【案例分析】此笔业务，由于购货方是商业企业，并且货款结算采用销售后付款的方式，因此可以选择委托代销模式，即按委托代销结算方式进行税务处理：该造纸厂7月份可以不计算销项税额，10月份按收到代销单位的销货清单后确认销售额，并计算销项税额：

[33.9/(1+13%)]*13%=3.9（万元）对尚未收到销货清单的货款可以暂缓申报、计算销项税额。如果不按委托代销结算方式处理，则应计提销项税额：[113/(1+13%)]*13%=13（万元）

因此，对此类业务，选择委托代销结算方式可以实现递延纳税。

8-规避平台筹划法在税收筹划中，常常把税法规定的若干临界点称为规避平台。规避平台建立的基础是临界点，因为临界点会由于“量”的积累而引起“质”的突破，是一个关键点。当突破某些临界点时，由于所适用的税率降低或优惠增多，从而获得税收利益，这便是规避平台筹划法的基本原理。

1.税基临界点筹划

起征点、扣除限额、税率跳跃临界点

2.优惠临界点

绝对数临界点、相对比例临界点、时间临界点

【案例】李先生在北京市拥有一套普通住房，已经居住满1年零10个月，这时他在市区找到一份薪水很高的工作，需要出售该住房，李先生应该如何筹划呢？

【案例分析】增值税规定：个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全部缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税（适用北上广深四个城市）。显然，如果李先生再等2个月出售该住房，便可以适用购买满2年享受增值税免征待遇，而如果马上出售，须按照5%征收率缴纳增值税。因此，最好是将住房在2个月后再转让。

当然，如果这时遇到合适的买主，也可以出售，即变通处理，利用时间临界点筹划方法，可以采取和买主签订两份合同：一份是远期合同（2个月之后正式交割房产）；另一份是为期2个月的租赁合同。这样买主可以马上住进去，房主也可以享受增值税免税待遇。

9-资产重组筹划法1.合并筹划法

是指企业利用并购及资产重组手段，改变其组织形式及股权关系，实现税负降低筹划方法。

（1）企业合并可以进入新的领域、行业，享受新领域、新行业的税收优惠政策；

（2）并购大量亏损的企业，乐意盈亏补抵，实现成本扩张；

（3）企业合并实现关联性企业或上下游企业流通环节减少，合理规避流转税和印花税；

（4）企业合并可能改变纳税主体的性质，譬如由小规模纳税人变为一般纳税人，由内资企业变为中外合资企业；

（5）企业合并可以利用免税重组优惠政策，规避资产转移过程中的税收负担。

2.分立筹划法

分立，是指一家企业将部分或全部资产分离转让给现存或新设立的企业，被分离企业股东换取分立企业的股权，实现企业的依法拆分。分立筹划法利用拆分手段，可以有效地改变企业规模和组织形式，降低企业整体税负。

（1）分立为多个纳税主体，形成有关联关系的企业群，实施集团化管理和系统化筹划；

（2）企业分立将兼营或婚姻销售中的低税率或零税率业务独立出来，单独计税，降低税负；

（3）企业分立使适用累进税率的纳税主体分化成两个或多个适用低税率的纳税主体，税负自然降低；

（4）企业分立增加了一道流通环节，有利于流转税抵扣及转让定价策略的运用。

10-业务转化筹划法业务转化筹划法手段灵活，注入购买、销售、运输、建房等业务，无形资产转让可以合理转化为投资或合营业务……

【案例】科研人员张某发明了一种新技术，该技术申请了国家技术专利。由于该专利实用性强，许多企业拟出高价购买。其中，甲公司开出了100万元的最高价。这种情况下，张某是否应该转让其技术专利呢？

【案例分析】根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）相关规定，转让专利技术是销售无形资产，免征增值税。这里所说的“技术”包括专利技术和非专利技术。申请免征增值税合同须经所在地省级科技主管部门认定并出具审核意见证明文件，报主管税务机关备查。

根据新个人所得税的相关规定，转让专利使用权属于特许权属于特许权使用费收入，应计入综合所得，参与年终汇算清缴。张某取得该笔收入是应预交个人所得税为：

100*（1-20%）*20%=16（万元）

如果采用业务转化筹划技巧，张某不转让技术专利使用权，而是将技术专利进一步开发，以技术服务的形式将专利技术应用于甲公司生产经营中。按甲公司的经营状况测算，张某每年预计可从甲公司获取10万元技术服务收入。若张某愿意采取技术服务形式，则其所负担的个人所得税实现递延缴纳：

（1）纳税人提供技术开发和与之相关的技术服务免征增值税。

（2）按照个人所得税有关规定，个人取得的技术咨询、技术服务所得，应于取得所得的当月按照20%的比例税率预缴个人所得税，同时并入综合所得于年终汇算清缴。张某应预交个人所得税10*20%=2（万元）。这种筹划法主要好处在于可以递延纳税。

若采用技术投资入股形式。技术投资入股的实质是转让技术成果和投资同时发生。按照财税[2016]36号文相关规定，转让技术成果是销售无形资产，免征增值税。根据[2016]101号文，个人技术投资入股，被投资企业支付的对价全部作为股票（权）的，企业或个人可选择适用递延纳税优惠政策。经主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳个人所得税。

高收入人群如何做好个税筹划为了解决“高收入”个人税负较高的问题，各路筹划方案五花八门，我们来系统梳理一下，看看你适合哪一种筹划方案？方法一：工资分到年终奖里常见的做法就是就是把收入分成日常工资和年终奖发放，充分利用年终奖单独纳税的优惠政策，达到节约税款的目的。该政策对于年薪20万元以内的个人，的确是很好的筹划方法，如果企业为个人据实缴纳社会保险和住房公积金，该筹划可将个人的整体税负控制在6%左右。但对于年薪更高的个人，该筹划方法虽然可以继续使用，但整体税负会明显上升。方法二：通过报销方法发放常见的做法就是找发票报销。即部分收入正常申报个税，其他部分用发票进行报销，借此达到“节税”目的。此法“由来已久”，因其操作简便，难度系数极低，目前仍在各企业“大行其道”。但其实基本都是“此地无银三百两”的筹划，严重低估了稽查人员的智商。方法三：以老板借款的形式提现常见的做法就是部分工资正常申报个税，其他部分以老板借款的形式提现，再通过老板个人账户把钱分别打入员工个人账户。不过，法律规定，借款在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。方法四：化整为零常见的做法是，公司把高收入员工的工资在报税时以较低的金额申报，把低收入员工的工资在报税时以较高的金额申报（多出的税款由高收入员工承担），发放时按均按实际应得的金额发放。在保持工资总额不变且全额申报个税的情况下，通过把高收入员工的工资拆散，化整为零隐藏在低收入员工工资内，达到为高收入员工“节税”的目的。此种方案操作手法比较隐蔽，如果只对申报个税的总额和企业所得税税前列支的工资薪金总额比对，通常很难发现问题。但也不是因此就判定该方案万无一失。一旦被举报或被税务机关稽查，很快就会露出马脚。方法五：提高住房公积金基数社保、公积金基数和实际工资不一致这种“表里不一”的情况早已是公开的秘密，我们不去讨论。“表表不一”的常见的做法是，提高高收入员工的住房公积金缴费基数，和社保基数拉开较大差距。在满足特定条件后，无论个人还是公司负担的住房公积金均可定期自动转入个人账户。提高住房公积金基数，相当于变相把个人的一部分收入直接从个税前扣除，从而达到减少纳税的目的。不过，上金税三期强大的自动比对功能，社保机构很容易发现这种异常。直接到企业进行稽查非常容易发现破绽。税点点，创新型互联网税务筹划服务平台。面向七千万中小微企业提供合理节税服务，减轻企业税务负担。节税效果明显。

如何进行企业所得税税收筹划？这个题目有点大，谈谈自己的经验吧。

企业所得税筹划的形式多种多样，关键是要结合企业的具体情况，大致有以下几种方法：

1、利用税收优惠政策进行筹划。

国家这几个减税降费，出台了不少企业所得税优惠政策，企业可以结合自身情况，灵活运用。

比如，国家对小微企业有企业所得税的优惠政策，那么如果企业规模超过了小微企业的规定，就可以通过企业拆分等方式，使企业能够享受到小微企业的优惠政策，我前几天刚做一个商贸公司的筹划，就是利用这种方式。

2、选择在税收优惠地区注册公司，享受区域税收优惠政策。

尽管全国统一执行企业所得税法及实施条例，但有些地方还是可以通过税收返还等形式享受到各种优惠政策。前几年的霍尔果斯就是典型的例子，但一定要在注册地实际经营，不能注册成空壳公司，否则风险很大。

3、结合企业经营特点，选择企业组织形式，从而达到节税的目的。

比如，是注册个人独资企业还是有限责任公司？可以在企业注册前，通过对以后企业规模、经营收入、预计利润总额等测算，通过比较税负的高低，来决定企业的组织形式。特别是目前，许多地方对个人独资企业采取核定征收个人所得税，成立个人独资企业往往比成立一人有限责任公司税负更较低。

4、通过对交易的特殊安排，来达到节税的目的。

比如在企业并购、重组过程中，利用特殊重组的优惠政策，往往节税效果比较明显，当然，这需要交易双方的互相配合。

其实企业所得税的筹划方法还有很多，关键是要结合企业的具体情况来灵活运用，一定要做到合法合规。

希望我的回答对你有所帮助。

文章到此结束，如果本次分享的如何筹划个人所得税工作和税务筹划的基本方法有哪些？的问题解决了您的问题，那么我们由衷的感到高兴！

wWw.bianhuLvshi.coM辩护律师网提供法律问题咨询,法律知识查询,律师查询,律所查询,裁判文书查询,法律法规查询,代理诉讼,文书合同范文,仲裁,公证等服务。